3-НДФЛ Вычеты

Все физические лица, а это мы с Вами, трудятся, получая те или иные доходы. Работодатель, выплачивая нам доход (заработная плата, премия, отпускные и т.п.), в соответствии с законодательством РФ удерживает с него 13%, перечисляя денежную сумму в бюджет государства.

На выходе, мы получаем «на руки» лишь 87% начисленной к выплате суммы. К примеру, из начисленной заработной платы* в 25 000 руб., «на руки» мы получаем всего: 21 750 руб. (25 000 руб. – 13%), а 3 250 руб. (13%) работодатель перечисляет в бюджет в качестве налога на доход физических лиц (НДФЛ).

(* - сумма начисленной з/п – сумма денежного вознаграждения за выполняемые работником организации работы/функции; указывается в трудовом договоре.)

Сумма з/п «на руки» без вычетов:

[Сумма З/П «на руки»] = [Сумма З/П начисленная ]– [Сумма НДФЛ к удержанию];

[Сумма НДФЛ к удержанию] = [Сумма З/П начисленная] х 13 %.

Сущность налоговых вычетов заключается в том, что при наступлении определенных условий доход физического лица в целях налогообложения можно уменьшить в текущем году – при этом получая сумму з/п «на руки» больше, либо, не уменьшая его в текущем году, вернуть в будущем году общую сумму, переплаченную в бюджет государства.

Сумма з/п «на руки» с вычетом:

[Сумма З/П «на руки»] = [Сумма З/П начисленная ]– [Сумма НДФЛ к удержанию];

[Сумма НДФЛ к удержанию] = [Сумма З/П начисленная – Сумма вычета] х 13 %

Таким образом, сумма вычета уменьшает налогооблагаемый доход, тем самым увеличивая сумму заработной платы, получаемую гражданином «на руки».

Пример:

Имея заработную плату начисленную в 25 000 руб., гражданин при наступлении определенных условий получил право на налоговый вычет в размере 50 000 руб. В этом случае у гражданина в зависимости от ситуации могут быть 2 пути/источника получения (реализации) своего вычета:

1. Воспользоваться вычетом в текущем году. Источник - работодатель.

Для определения суммы удерживаемого с гражданина НДФЛ работодатель учтет сумму вычета:

При выплате 1й з/п: [сумма НДФЛ к удержанию] = [25 000 руб. – 25 000 руб.] х 13% = 0!!!

Следовательно, сумма налога в этом случае будет равна 0, гражданин получит «на руки» 25 000 руб., вместо ранее упомянутых 21 750 руб.

При выплате 2й з/п:[сумма НДФЛ к удержанию] = [25 000 руб. – 25 000 руб.] х 13% = 0!!! Следовательно и во 2й раз сумма налога будет равной 0, гражданин так же получает «на руки» 25 000 руб., вместо 21 750 руб.

При выплате 3й и последующих з/п: как видим из 2х предшествующих расчетов, сумма вычета в 50 000 руб. уже была израсходована равными частями по 25 000 руб. каждая, поэтому при выплате з/п расчеты примут прежний вид – 13% от 25 000 руб. – перечисляется в бюджет, «на руки» гражданин получает 21 750 руб.

Общая сумма денег, полученных гражданином в связи с получением вычета: составила 6 500 руб. (50 000 руб. х 13% = 6 500 руб.).

2. Воспользоваться вычетом в будущем году. Источник – Налоговая инспекция:

Не воспользовавшись налоговым вычетом в текущем году, гражданин имеет право получить сумму переплаченную в виде налога в бюджет в будущем году.

В этом случае, необходимо сформировать и предоставить в налоговую инспекцию по месту регистрации гражданина декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой будут указаны суммы вычетов, не полученные за прошлый год.