Напомним, что патент — это документ, который позволяет иностранному гражданину из «безвизовой» страны, не имеющему ВНЖ или РВП в России и не являющемуся выходцем из стран ЕАЭС, законно трудиться в Российской Федерации.

Работодатель, трудоустраивающий иностранного гражданина с патентом, должен платить с его заработной платы налог по ставке 13%.

При этом сам иностранный гражданин обязан заблаговременно оплачивать свой патент, внося авансовые платежи по НДФЛ. Без таких платежей патент не оформят, а в случае просрочки — и вовсе аннулируют. Иностранец не сможет ни трудиться, ни находиться на территории РФ, ему будет нужно выехать из страны.

Таким образом, налог выплачивается дважды: иностранцем в виде авансового платежа для оформления патента и работодателем при отчислениях в налоговую.

Чтобы избежать двойного налогообложения, работодатель может уменьшить налог с доходов иностранного работника на сумму фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, уплаченных данным работником за период действия патента (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Это выгодно и работодателю, и иностранцу.

Какую сумму можно зачесть за НДФЛ по патенту

Возмещение НДФЛ за трудовой патент можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который иностранный гражданин оплачивает каждый месяц (НК РФ, ст. 227.1, п.7).

В зависимости от размера авансового платежа (сумма зависит от региона, в котором оформляется патент) и зарплаты иностранного работника, налог получится уменьшить либо частично, либо полностью:

1. Если авансовый платеж за патент меньше суммы НДФЛ, то из налога вычитается сумма этого авансового платежа. То есть налог компенсируется частично; 
2. Если авансовый платеж за патент больше НДФЛ или равен ему, то налог компенсируется полностью.

Как зачесть авансовые платежи за НДФЛ: порядок действий

Уменьшить налог можно только в том случае, если работодатель получил соответствующее разрешение от налогового органа и имеются чеки, подтверждающие уплату авансовых платежей.

Порядок действий следующий:

• Получить от работника заявление на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа в произвольной форме;
• Запросить у работника документы, подтверждающие уплату авансовых платежей (квитанции);
• Получить уведомление из ФНС, подтверждающее право на уменьшение суммы НДФЛ на сумму уплаченных авансовых платежей.

Чтобы получить последнее, работодателю следует обратиться в налоговую инспекцию с заявлением по форме, утвержденной приказом ФНС от 13.11.2015 № ММВ-7-11/512. Налоговый орган обязан выдать уведомление в срок не более 10 рабочих дней. 

Согласно абзацам 2 и 3 п. 6 ст. 227.1 НК РФ, необходимо оформлять отдельное уведомление на каждого иностранного работника, по которому работодатель планирует уменьшить налог. Каждый год уведомление нужно получать повторно. Если срок действия патента переходит с одного года на следующий, уведомление выдадут до конца текущего.

Зачесть авансовые платежи по НДФЛ можно исключительно у одного работодателя. В случае, если иностранный гражданин совмещает несколько мест работы, то уменьшить налог можно только по одному из них.

Внимательно отслеживайте миграционные документы иностранных сотрудников. В случае, если авансовый платеж был оплачен некорректно или несвоевременно, трудовой патент аннулируется. Работодатель, у которого трудится иностранный сотрудник с просроченным патентом, нарушает законодательство и облагается штрафом до 1 миллиона рублей за каждого нелегального иностранца.

Чтобы избежать штрафов, регулярно проверяйте актуальность документов иностранных работников. Это можно делегировать миграционным экспертам Паритет-Консалт. Получите бесплатную консультацию и миграционный аудит позвонив по номеру +7 (495) 229-14-25 или оставив заявку на info@paritetk.ru.

Image by cookie_studio on Freepik

Сообщение Как уменьшить НДФЛ на сумму аванса за трудовой патент иностранного сотрудника появились сначала на Паритет-Консалт.

В частности, с 2024 года усовершенствуют процесс регулирования трудовой миграции. Планируется ввести два информационных ресурса — электронных реестра — на основе которых будет осуществляться регулирование: реестр работодателей иностранных сотрудников и реестр самих иностранных сотрудников.

Помимо прочего внесут изменения в порядок уплаты НДФЛ иностранными гражданами. Как предлагается в законопроекте, иностранные граждане будут вправе осуществлять трудовую деятельность в России у юридических лиц, ИП и физических лиц, уплачивая при этом НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа.

Такие фиксированные авансовые платежи по НДФЛ будут уплачиваться за период действия учетной записи об иностранце в реестре иностранных работников в размере 1 200 руб. в месяц с увеличением на коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент. Предусмотрена также уплата фиксированного авансового платежа иностранными ВКС (высококвалифицированными специалистами) в размере 13% от зарплаты. Фиксированный платеж будет платить сам иностранец или налоговый агент.

Некоторые категории иностранцев будут освобождены от необходимости уплачивать авансовый НДФЛ, в частности, участники госпрограммы по переселению соотечественников, а также беженцы.

Обращаем ваше внимание на то, что предлагаемые изменения еще не вступили в силу. Это лишь законопроект, который находится в стадии рассмотрения. Мы следим за развитием событий.

Подписывайтесь на наши страницы в соцсетях, чтобы не пропустить обновления:

ВКонтакте
Яндекс.Дзен
Telegram

Image by Freepik

Сообщение С 2024 года планируют изменить порядок уплаты НДФЛ иностранцами появились сначала на Паритет-Консалт.

Так как эти коэффициенты в 2020 году меняются, то меняется и итоговая сумма платежей.

Таким образом, размер НДФЛ при оплате патента на работу с 1 января 2020 года составит:

• 5341 р./мес. в Москве
• 5100 р./мес. в Московской области

Что такое авансовый платеж НДФЛ по патенту?

Иностранные граждане из так называемых «безвизовых» стран, которые работают в России по патенту на работу, обязаны каждый месяц своевременно вносить фиксированный авансовый платеж (НДФЛ) для продления разрешения трудиться на территории РФ.

Платеж НДФЛ за иностранного гражданина должен быть оплачен точно в срок. Просрочка даже в 1 день ведет к автоматическому аннулированию патента на работу!

Успейте оплатить до новогодних праздников!

В связи с тем, что во время новогодних праздников сроки зачисления платежей могут увеличиться, мы рекомендуем осуществить платеж НДФЛ по патенту на работу заблаговременно! Иностранным гражданам, которые должны оплатить патент на работу с 29 декабря по 9 января, для гарантированного своевременного зачисления денежных средств, платеж рекомендуется осуществить до 28 декабря 2019 года.

Сообщение С 2020 года увеличивается НДФЛ при оплате патента на работу в Москве и МО появились сначала на Паритет-Консалт.

Выплата налогов при наличии патента

В 2016 году Федеральная миграционная служба была преобразована в Управление по вопросам миграции ГУ МВД. Для получения патента на трудовую деятельность иностранцам следует обращаться именно в это ведомство.

Для того, чтобы документ оставался действительным, работнику предстоит ежемесячно вносить авансовые платежи, из которых частично или полностью погашается налог на доходы (НДФЛ). После истечения двенадцати месяцев патент придется оформлять заново. Действие его может прекратиться и раньше, если не был внесен очередной авансовый платеж.

Следует иметь в виду, что патент даёт возможность трудиться не в любой точке России, а только на определенной территории. Например, разрешение на работу в Москве позволяет получить вакансию только в самой столице, для области оно уже не подойдет.

Размеры авансового платежа определяются с учетом его базовой суммы (1200 рублей в месяц) и коэффициента-дефлятора. Этот параметр ежегодно устанавливается приказами Министерства экономического развития России. Для 2017 года коэффициент определен как 1,623. Кроме того, власти каждого субъекта РФ имеют право дополнительно индексировать авансовые платежи, задавая региональный коэффициент. Если значение этого параметра не было определено, его считают равным единице.

Исключения из правил

Если патента на трудовую деятельность у иностранца нет, ему предстоит выплачивать налог по общим правилам для нерезидентов. В этом случае ставка составит 30%. Из этих правил есть исключения. Они перечислены в пункте 3 статьи 224 Налогового кодекса.

В частности, ставка НДФЛ составит 13%, если плательщиком является участник Госпрограммы по добровольному переселению соотечественников. Это исключение распространяется и на членов семьи такого человека, если они работают в России. Аналогичные правила действуют в отношении лиц, получивших политическое убежище, либо официально признанных беженцами.

Кроме того, ставка НДФЛ в размере 13% устанавливается для прибывших в Россию высококвалифицированных специалистов и для моряков, если они работают на судах, плавающих под российским флагом.

Сообщение Правила налогообложения иностранных граждан появились сначала на Паритет-Консалт.