Правила налогообложения иностранных граждан
Устраиваясь на работу на территории России, граждане из других стран должны принять во внимание тот факт, что им предстоит выплачивать налоги по особым правилам. При этом в ряде случаев можно добиться снижения ставки. В частности, если виза в Россию для иностранца не оформлялась ввиду наличия межгосударственного договора о свободном въезде, появляется возможность получения патента на осуществление трудовой деятельности. Этот документ позволяет установить ставку налога на доходы в размере 13%.
Выплата налогов при наличии патента
В 2016 году Федеральная миграционная служба была преобразована в Управление по вопросам миграции ГУ МВД. Для получения патента на трудовую деятельность иностранцам следует обращаться именно в это ведомство.
Для того, чтобы документ оставался действительным, работнику предстоит ежемесячно вносить авансовые платежи, из которых частично или полностью погашается налог на доходы (НДФЛ). После истечения двенадцати месяцев патент придется оформлять заново. Действие его может прекратиться и раньше, если не был внесен очередной авансовый платеж.
Следует иметь в виду, что патент даёт возможность трудиться не в любой точке России, а только на определенной территории. Например, разрешение на работу в Москве позволяет получить вакансию только в самой столице, для области оно уже не подойдет.
Размеры авансового платежа определяются с учетом его базовой суммы (1200 рублей в месяц) и коэффициента-дефлятора. Этот параметр ежегодно устанавливается приказами Министерства экономического развития России. Для 2017 года коэффициент определен как 1,623. Кроме того, власти каждого субъекта РФ имеют право дополнительно индексировать авансовые платежи, задавая региональный коэффициент. Если значение этого параметра не было определено, его считают равным единице.
Исключения из правил
Если патента на трудовую деятельность у иностранца нет, ему предстоит выплачивать налог по общим правилам для нерезидентов. В этом случае ставка составит 30%. Из этих правил есть исключения. Они перечислены в пункте 3 статьи 224 Налогового кодекса.
В частности, ставка НДФЛ составит 13%, если плательщиком является участник Госпрограммы по добровольному переселению соотечественников. Это исключение распространяется и на членов семьи такого человека, если они работают в России. Аналогичные правила действуют в отношении лиц, получивших политическое убежище, либо официально признанных беженцами.
Кроме того, ставка НДФЛ в размере 13% устанавливается для прибывших в Россию высококвалифицированных специалистов и для моряков, если они работают на судах, плавающих под российским флагом.
